89.
Планирование оборотных средств на предприятии.
Оборотный капитал: 1. Оборотные производственные фонды
(то, что находится в процессе производства): - производственные запасы (сырье и
основные материалы, вспомогательные материалы, - топливо, тара, запасные части, МБП) - незавершенное производство - расходы будущих периодов (рационализаторство,
изобретения, проекты) 2. фонды обращения: - готовая продукция на складе - товары в пути - дебиторская задолженность, денежные средства в
расчетах - денежные средства в кассе, на р/с, аккредитивах Обеспеченность предприятия этими средствами
оказывает заметное влияние на воспроизводственный процесс, на бесперебойность
и ритмичность его работы. При планировании необходимо определить величину и
прирост (сокращение) этих средств и их источники. Прирост и потребность в оборотных средствах
рассчитываются: § либо прямым
счетом; § либо индексным в соответствии с ростом объема производства; § либо по
факторам изменения их величины. При планировании оборотных средств и
источников их финансирования расчеты необходимо проводить по основным
их составляющим: §
производственные запасы; §
дебиторская задолженность; §
наличные денежные средства. Величина
средств, вкладываемых в
запасы и затраты, рассчитывается исходя из их
суточной потребности, времени доставки и хранения и цен покупки. Составной частью потребности предприятия в
материальных ресурсах являются производственные запасы сырья, материалов и
оборудования. Производственными запасами называются материальные ресурсы, которые
уже поступили на предприятие, но еще не подверглись первой производственной
операции. Размер производственного запаса зависит от: §
величины потребности в различных видах материалов; §
периодичности поставки материально-технических
ресурсов; §
расстояния между поставщиком и потребителем, вида
транспорта; §
сезонности поставок; §
требований к качественным характеристикам
поставляемых материалов. Производственный запас измеряется в относительных и
абсолютных величинах. В относительных величинах объем запаса измеряется
количеством суток производственного потребления данного вида материала. Абсолютная
величина запаса определяется в натуральных единицах. В зависимости от назначения производственный
запас делится на: § Подготовительный. § Текущий. § Страховой. Подготовительный запас материальных ресурсов создается в связи с
необходимостью складской обработки и подготовки к использованию поступающих
материалов. Его величина определяется временем на разгрузку и укладку
материалов на хранение, количественную и качественную их приемку, при
необходимости на проведение некоторых технологических операций по доведению
до товарных кондиций отдельных видов ресурсов, а также времени на оформление
складских документов. Обычно норма подготовительного запаса равна суточной
потребности в материальных ресурсах. Наиболее важным является установление текущего
запаса, который предназначается для бесперебойного обеспечения процесса
производства в период между двумя очередными поставками материала. Размер
этого запаса уменьшается от максимального (при поступлении материалов на
склад потребителя) до нулевого (перед очередной
поставкой). Величина текущего запаса определяется суточной
потребностью в данном ресурсе (П) и периодом времени между двумя очередными
поставками (Т ) в сутках: 3тек. = Р • Тсут Р- расход суточный , кг, г. Страховой (технологически неснижаемый) запас предназначается для бесперебойного обеспечения
производства материалами при отклонениях от принятых интервалов поставки.
Размер его определяется по среднему нарушению договорных сроков поставки.
Графически это может быть представлено следующим образом (нарисовать
рисунок), где Т — максимальное фактическое отклонение срока поставки от планового за прошлые периоды, сутки. Таким образом, общая величина производственного
запаса включает все рассмотренные виды. При определении величины поставок необходимо
учитывать, что больший их размер позволяет сократить расходы на
транспортировку, выбрать более рациональную форму доставки, но в то же время
увеличивает оборотные средства предприятия на приобретение и затраты на
хранение. Поэтому, при данных условиях транспортировки и хранения можно
определить оптимальный размер поставки (запаса) или оптимальную ее периодичность,
обеспечивающие минимальные суммарные затраты на транспорт и хранение материала.
При расчетах определяется: § объем
поставок; § сроки
поставок; § ассортимент
поставок; § качество
ресурсов. § условия
расчета; § ответственность
за соблюдение договорных условий. На основе этого рассчитываются оборотные средства: ОСсырье = SОi · Р · tхр + Зстрахов. Оi – суточная потребность; Р – цена tхр - время
хранения ОС всп. мат. = SОi
· п · Р · tхр + Зстрахов п – норма расхода На энергию: ОС энег = SОс · пэ · Р + плата за
заявленную мощность. Определяются не сами оборотные средства, а их
изменения. Определяется максимальный, минимальный, среднегодовой расход
оборотных средств. На предприятиях нефтяной и газовой промышленности,
особенно в районах Сибири и Крайнего Севера, создают еще сезонные запасы (как
разновидность текущего и страхового), призванные обеспечить производство
материалами в период бездорожья. В этом случае материальные
ресурсы поставляют в так называемый сезонный период на несколько месяцев
вперед (на сезонный срок). Размер сезонного запаса, включающего ранее
перечисленные виды запасов, определяют исходя из продолжительности периода
бездорожья (межнавигационный период) Дебиторская и кредиторская задолженности
рассчитываются исходя из роста объема производства и поведения предприятия на
рынке: - увеличение рынка сбыта = рост ДЗ и КЗ - увеличение оборота = рост ДЗ и КЗ пропорционально. Денежные средства определяются в соответствии с
величиной абсолютной ликвидности предприятия Источники дополнительного финансирования: СС, ЗС,
КЗ. Необходимо рассчитать коэффициенты финансового
состояния предприятия (ликвидности, и т.д). Планирование ОС заканчивается разработкой бюджета и
расчетом финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП). ФЭП
= ПЗ + ДЗ – КЗ Где ПЗ – произв.запасы ДЗ –дебит.задолж. КЗ= кредит.задолж. При планировании определяется прирост ОС: 1 укрупненный метод (план – факт) 2. пофакторный метод 3. индексный метод |